答：可以，個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執(zhí)行，即機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

  答：可以，個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執(zhí)行。根據(jù)財稅2019年第99號公告規(guī)定，如果個人在捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的，可以暫憑捐贈銀行支付憑證享受扣除政策，并在捐贈之日起的90日內(nèi)取得捐贈票據(jù)即可。

  答：個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執(zhí)行。根據(jù)財稅2019年第99號公告規(guī)定，捐贈口罩、防護服等物資的，應按照市場價格確定捐贈額，享受稅前扣除政策。同時，根據(jù)公益捐贈的有關(guān)制度要求，接受物資捐贈的公益性社會組織會按照相應的辦法確認捐贈物資的市場價格。如，在個人購買物資的時間與實際捐贈的時間很接近的情況下，公益性社會組織會按照購買價格確定物資市場價格。需要說明的是這個市場價格會取得捐贈者的確認。因此，捐贈者可以按照與公益性社會組織確認的物資市場價格確定捐贈額。

  答：可以一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅前扣除。

  答：貴公司給員工發(fā)放的購買口罩的費用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果發(fā)放現(xiàn)金補貼，可以作為職工福利費稅前扣除。

  答：食材屬于餐飲企業(yè)的存貨，發(fā)生變質(zhì)的情況，可以根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定進行稅前扣除。并且，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

  答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

  答：可以參照，本次疫情個人捐贈全額扣除政策的具體操作辦法，按照《財政部 稅務總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執(zhí)行，即機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

  答：考慮到藥品、醫(yī)療用品、防護用品種類很多，政策上難以將他們一一正列舉，因此原則上，只要是與預防新冠肺炎直接相關(guān)的藥品、醫(yī)療用品、防護用品物資，如口罩、護目鏡、消毒液、手套、防護服等，都可以享受財稅2020年10號公告有關(guān)免稅的規(guī)定。

  答：財政部 稅務總局公告2020年第9號第一、二條涉及所得稅捐贈什么物品可以享受全額扣除政策的問題。根據(jù)2020年9號文件規(guī)定，企業(yè)和個人只要通過符合條件的公益性社會組織、國家機關(guān)捐贈，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈，并且這些捐贈的用途是用于應對新冠肺炎疫情的，即可享受全額扣除政策。即稅收政策只強調(diào)捐贈的用途，而不限制捐贈了什么物品和貨物。

  答：企業(yè)所得稅方面，企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，在計算應納稅所得額時已全額扣除，不存在不足扣除問題。如果出現(xiàn)虧損的，可以按照規(guī)定虧損正常結(jié)轉(zhuǎn)。個人所得稅方面，在現(xiàn)行個人所得稅法政策體系框架下，尚無結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的相關(guān)規(guī)定。因此，個人捐贈是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。

  答：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1，以下簡稱36號文件）規(guī)定，納稅人向其他單位或者個人無償提供服務，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的，不屬于視同銷售服務，不征收增值稅。

  保險公司向承擔疫情防治的醫(yī)院無償提供保險服務，不屬于財政部 稅務總局2020年第9號公告規(guī)定的貨物捐贈范疇，但可以按照36號文件有關(guān)規(guī)定，對其用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的無償提供服務，不視同銷售征收增值稅。

  答：按照《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人適用8號公告和9號公告相關(guān)免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

  在8號、9號公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應稅行為，可適用8號、9號公告規(guī)定的免征增值稅政策，但納稅人已開具增值稅專用發(fā)票，且無法按上述規(guī)定開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應的收入應按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。公告下發(fā)之后，納稅人應按照8號、9號公告等規(guī)定適用征免稅政策并開具和使用發(fā)票。

  答：按照《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人適用8號公告和9號公告相關(guān)免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

  因此，納稅人可以在辦理2月屬期增值稅納稅申報時，先按照免稅進行申報。

  答：按照《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人適用8號公告和9號公告相關(guān)免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

  納稅人適用8號公告和9號公告相關(guān)免征增值稅政策的，按照上述規(guī)定，需要開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，僅針對“增值稅專用發(fā)票”。已經(jīng)開具適用稅率的增值稅普通發(fā)票的，不需要將發(fā)票追回換開后才享受免稅政策，可直接進行免稅申報。公告下發(fā)之后，納稅人按照規(guī)定享受免稅優(yōu)惠時，如果開具的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應當在稅率或者征收率欄次填寫“免稅”字樣。

  答：按照增值稅暫行條例等相關(guān)規(guī)定，你公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護用品，用于本企業(yè)復工復產(chǎn)的，屬于特殊時期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

  答：《財政部?稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）第五條規(guī)定，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務取得的收入。

  答：是的。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步延長2020年2月份納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2020〕27號）規(guī)定，2月份納稅申報期限將進一步延長至2月28日，納稅人通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺對增值稅扣稅憑證進行用途確認的期限也相應延長至2月28日。

  答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（2016年第86號）規(guī)定，納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第十四條規(guī)定的視同銷售服務，不征收增值稅。你公司可以通過簽訂租賃補充協(xié)議適用上述免租期增值稅政策。由于你公司已提前預收租金并開票，因此退還的三個月租金，應開具紅字發(fā)票，沖減對應的租金金額。

  答：《國家稅務總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（2019年第45號）第七條規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。區(qū)政府給你工廠發(fā)放的開工補貼，與你工廠銷售貨物或者提供服務等收入或數(shù)量不直接相關(guān)，不需要就此筆補貼計算繳納增值稅。