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個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳3月底結(jié)束！整理了10個(gè)涉稅問(wèn)題！

2022-02-28 點(diǎn)擊數(shù)：657

問(wèn)題一

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳截止到什么時(shí)候？

答復(fù)：

次年3月31日。

參考：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

問(wèn)題二

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳需要填報(bào)哪一張申報(bào)表？

答復(fù)：

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

注意：

1、如果年度內(nèi)只取得一處經(jīng)營(yíng)所得，需向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

2、如果年度內(nèi)從兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需分別向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》，再選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》。

在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

問(wèn)題三

定期定額征收的個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅是否需要匯算清繳？

答復(fù)：

不需要。

參考一：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商業(yè)戶定期定額管理辦法》及其有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商業(yè)戶屬于查賬征收的，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。如果屬于定期定額管理的個(gè)體工商戶不需要匯算清繳。

參考二：

《安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<安徽省個(gè)人所得稅核定征收暫行辦法>的通知》（皖地稅〔2001〕158號(hào)）第十條規(guī)定，實(shí)行定額征收的納稅人，年終不再進(jìn)行匯算清繳。

參考三：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)）附件5.個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）（B表）（C表）的《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定，該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。

問(wèn)題四

自然人在稅務(wù)大廳代開(kāi)了一張銷售材料的發(fā)票，大廳核定征收了0.5%經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，次年次年3月31日前是否還需要去辦理個(gè)稅匯繳？

答復(fù)：

不需要。

注意：

若是自然人去稅務(wù)大廳代開(kāi)的發(fā)票項(xiàng)目屬于綜合所得的，比如勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，則需要跟工資薪金一樣，次年6月底之前需要辦理個(gè)稅匯算清繳（符合免于辦理匯算清繳條件的除外）。

問(wèn)題五

我自己用個(gè)人身份信息注冊(cè)了好多個(gè)體以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅還需要合并嗎？

答復(fù)：

是的。需要把你名下的多個(gè)個(gè)體以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得合并后匯總納稅申報(bào)，進(jìn)行調(diào)整后按照適用經(jīng)營(yíng)所得稅率和對(duì)應(yīng)扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納的個(gè)稅，然后減去各自已經(jīng)繳納的個(gè)稅后多退少補(bǔ)。

注意：

匯總納稅申報(bào)應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。時(shí)間為在取得所得的次年3月31日前。

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

問(wèn)題六

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的計(jì)算公式和稅率表是哪個(gè)？

答復(fù)：

經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

全年應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額=全年應(yīng)納稅額-全年累計(jì)已預(yù)繳稅額

總結(jié)為一個(gè)大公式：

應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退）稅額=【收入總額-（成本+費(fèi)用）-損失-符合條件的捐贈(zèng)】*稅率-速算扣除數(shù)-已預(yù)繳稅款-減免稅款

問(wèn)題七

請(qǐng)舉個(gè)簡(jiǎn)單的案例來(lái)說(shuō)明一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅如何匯算清繳、多退少補(bǔ)？

案例：

有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主是王平，2021年取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本90萬(wàn)，稅金及附加15萬(wàn)(包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬(wàn));

銷售費(fèi)用15萬(wàn); 營(yíng)業(yè)費(fèi)用22萬(wàn)；

管理費(fèi)用30萬(wàn)(其中業(yè)主王平的工資薪金8萬(wàn)，其他員工的工資薪金20萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn));

財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn);

營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)，為行政性罰款支出。王平除以上經(jīng)營(yíng)所得外，未取得綜合所得。

2020年，王平費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬(wàn)元;專項(xiàng)扣除3萬(wàn)，專項(xiàng)附加扣除3.6萬(wàn)元(其中子女教育1.2萬(wàn)，贍養(yǎng)老人2.4萬(wàn))。

計(jì)算：

經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)總額=200-90-15-15-22-30-3-5=20萬(wàn)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：

2×60%=1.2萬(wàn)，200×5‰=1萬(wàn)元，調(diào)增=2-1=1萬(wàn)。

不允許扣除的項(xiàng)目：

(1)業(yè)主工資8萬(wàn);

(2)行政性罰款支出5萬(wàn);

(3)個(gè)人所得稅3萬(wàn)。

應(yīng)納稅所得額

=20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4萬(wàn);

應(yīng)納稅額

=30.4×30%-4.05=5.07萬(wàn);

應(yīng)補(bǔ)繳稅額

=5.07-3=2.07萬(wàn)。

問(wèn)題八

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候，請(qǐng)問(wèn)投資者個(gè)人的工資薪金能否允許稅前扣除？

答復(fù)：

個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人取得的所得繳納個(gè)稅有兩個(gè)稅目：“經(jīng)營(yíng)所得”、“利息、股息、紅利所得”，并沒(méi)有“工資、薪金所得”這個(gè)稅目。

因此在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人的工資薪金支出不能扣除。

參考：

北京稅務(wù)答疑：

合伙企業(yè)的合伙人是自然人，在公司任職，能按工資薪金扣繳個(gè)人所得稅嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）和《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應(yīng)比照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不屬于工資薪金所得。

問(wèn)題九

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候，請(qǐng)問(wèn)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，如是否允許稅前扣除？

答復(fù)：

①個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

②個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

參考：

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第十六條規(guī)定，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

問(wèn)題十

個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的自然人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候是否允許減去基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元？

答復(fù)：

若是個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的自然人合伙人沒(méi)有綜合所得的，則經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候是否允許減去基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元。

參考：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條的規(guī)定，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

注意：

同一納稅人在同一納稅年度中既有查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得又有綜合所得的，應(yīng)在綜合所得計(jì)稅時(shí)減除費(fèi)用6萬(wàn)元，不再在經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)減除。

上一條公司經(jīng)營(yíng)不下去了，到底零申報(bào)好...

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個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳3月底結(jié)束！整理了10個(gè)涉稅問(wèn)題！

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳截止到什么時(shí)候？

答復(fù)：

參考：

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳需要填報(bào)哪一張申報(bào)表？

答復(fù)：

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

注意：

1、如果年度內(nèi)只取得一處經(jīng)營(yíng)所得，需向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：

在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

定期定額征收的個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅是否需要匯算清繳？

答復(fù)：

參考一：

參考二：

參考三：

自然人在稅務(wù)大廳代開(kāi)了一張銷售材料的發(fā)票，大廳核定征收了0.5%經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，次年次年3月31日前是否還需要去辦理個(gè)稅匯繳？

答復(fù)：

注意：

我自己用個(gè)人身份信息注冊(cè)了好多個(gè)體以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅還需要合并嗎？

答復(fù)：

注意：

匯總納稅申報(bào)應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。時(shí)間為在取得所得的次年3月31日前。

參考：

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的計(jì)算公式和稅率表是哪個(gè)？

答復(fù)：

請(qǐng)舉個(gè)簡(jiǎn)單的案例來(lái)說(shuō)明一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅如何匯算清繳、多退少補(bǔ)？

案例：

答復(fù)：

答復(fù)：

個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的自然人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候是否允許減去基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元？

答復(fù)：

參考：

注意：

同一納稅人在同一納稅年度中既有查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得又有綜合所得的，應(yīng)在綜合所得計(jì)稅時(shí)減除費(fèi)用6萬(wàn)元，不再在經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)減除。

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳3月底結(jié)束！整理了10個(gè)涉稅問(wèn)題！

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳截止到什么時(shí)候？

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯繳需要填報(bào)哪一張申報(bào)表？

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

1、如果年度內(nèi)只取得一處經(jīng)營(yíng)所得，需向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；

從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

定期定額征收的個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅是否需要匯算清繳？

自然人在稅務(wù)大廳代開(kāi)了一張銷售材料的發(fā)票，大廳核定征收了0.5%經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，次年次年3月31日前是否還需要去辦理個(gè)稅匯繳？

我自己用個(gè)人身份信息注冊(cè)了好多個(gè)體以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅還需要合并嗎？

匯總納稅申報(bào)應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。時(shí)間為在取得所得的次年3月31日前。

個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的計(jì)算公式和稅率表是哪個(gè)？

請(qǐng)舉個(gè)簡(jiǎn)單的案例來(lái)說(shuō)明一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅如何匯算清繳、多退少補(bǔ)？

個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的自然人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候是否允許減去基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元？

同一納稅人在同一納稅年度中既有查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得又有綜合所得的，應(yīng)在綜合所得計(jì)稅時(shí)減除費(fèi)用6萬(wàn)元，不再在經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)減除。