老板要“公轉(zhuǎn)私”，到底該怎么轉(zhuǎn)？稅局剛明確！聰明的財(cái)務(wù)這樣做！
提起公轉(zhuǎn)私，財(cái)務(wù)就很無(wú)奈，老板開(kāi)口讓轉(zhuǎn)錢，轉(zhuǎn)了怕稅務(wù)稽查，不轉(zhuǎn)怕老板責(zé)難，到底該怎么辦呢？
近日，福建稅局就公轉(zhuǎn)私的問(wèn)題進(jìn)行了回復(fù)！
1
公轉(zhuǎn)私怎么轉(zhuǎn)？
稅局答復(fù)了！
|
留言內(nèi)容： |
|
1、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，什么情況下是合法允許的？個(gè)人給公司需要提供什么憑證？ 2、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是退還投資款，公司與個(gè)人在稅收方面有什么要求與規(guī)定？ 3、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是利息款，公司與個(gè)人在稅收方面有什么要求與規(guī)定？ 4、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是股東分紅款，匯到個(gè)人賬戶的資金必須是稅后的嗎？也就是相關(guān)稅費(fèi)必須由公司代扣代繳后的款才能匯給股東個(gè)人賬戶。 5、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是股東分紅款，公司沒(méi)扣相關(guān)稅費(fèi)讓收到分紅款的個(gè)人自己繳納相關(guān)稅費(fèi)行不？ |
|
回復(fù)內(nèi)容： |
|
您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： 對(duì)個(gè)人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定為其代扣代繳個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定納稅義務(wù)人，但不干預(yù)買賣雙方對(duì)交易稅費(fèi)實(shí)際承擔(dān)人的相關(guān)約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》。 文件依據(jù)：
…… |
從稅局的答復(fù)中，我們可以提煉出兩個(gè)要點(diǎn)：
1、公司可以向個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)，但是需要有合理的商業(yè)目的作為支撐；
2、公司作為扣繳義務(wù)人，向個(gè)人賬戶支付的款項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
也就是說(shuō)，“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒(méi)問(wèn)題！
2
這8種情況下“公轉(zhuǎn)私”，
財(cái)務(wù)可以放心大膽的轉(zhuǎn)！
這8種情形下，公轉(zhuǎn)私是合法合規(guī)的：
1、發(fā)放工資薪金
公司每月將工資薪金通過(guò)公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷
公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過(guò)公戶轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
涉稅提示：
符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個(gè)人所得稅。
3、支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬
公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記，月收入15萬(wàn)元（季度45萬(wàn)元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，計(jì)算方法如下：
4、向自然人采購(gòu)
公司向自然人（含個(gè)體工商戶）采購(gòu)物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過(guò)公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個(gè)人。
涉稅提示：
公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。
附：個(gè)人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個(gè)人借款
公司通過(guò)對(duì)公賬戶歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示：
如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人申請(qǐng)************************************需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)：
風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長(zhǎng)期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會(huì)被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。
6、向個(gè)人支付賠償金
公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過(guò)公戶向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。
涉稅提示：
如果是屬于價(jià)外費(fèi)用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入一并計(jì)算繳納增值稅、個(gè)人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤(rùn)
公司將稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
涉稅提示：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)先按5%~35%的稅率交納個(gè)人所得稅。
3
這些情況下“公轉(zhuǎn)私”，
可以節(jié)稅！
又有小伙伴說(shuō)了，你說(shuō)的那些方式都需要交稅呀，老板說(shuō)了，拿自己的錢還需要交稅，太虧了！
下面，小編整理了兩種可以節(jié)稅的“公轉(zhuǎn)私”方法，供大家參考：
一、利用年終獎(jiǎng)的稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃老板的工資、獎(jiǎng)金
全年性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，我們可以合理利用這一優(yōu)惠政策，對(duì)老板的工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放進(jìn)行籌劃。
【舉例】
老板發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元，按年終性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法，需繳納個(gè)人所得稅1080元，稅負(fù)僅為3%，大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。
既發(fā)放工資又發(fā)放獎(jiǎng)金的情況下，工資和獎(jiǎng)金該如何分配才最省稅？這里為大家準(zhǔn)備了一個(gè)表格供參考：
|
序號(hào) |
全年應(yīng)納稅所得額（表中簡(jiǎn)寫Q）注① |
年終獎(jiǎng)發(fā)放數(shù) |
|
1 |
36000≤Q<203100 |
36000 |
|
2 |
203100≤Q<672000 |
144000 |
|
3 |
672000≤Q<1277500 |
300000 |
|
4 |
1277500≤Q<1452500 |
420000 |
|
5 |
≧1452500 |
660000 |
注①：
全年應(yīng)納稅所得額=預(yù)計(jì)全年收入（含全年性獎(jiǎng)金）-60000-各類扣除項(xiàng)目
需提醒注意的是，此種方法使用有限制：
1、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用；
2、“年終性獎(jiǎng)金”的計(jì)稅辦法執(zhí)行至2021年12月31日，自2022年1月1日起，取得的年終獎(jiǎng)就要全部計(jì)入綜合所得合并計(jì)稅了，趕緊抓住政策的小尾巴吧~
二、老板將個(gè)人資產(chǎn)銷售給公司
個(gè)人將自己使用過(guò)的物品對(duì)外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物品的價(jià)格通常低于原值，也無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負(fù)可以說(shuō)是非常低了~
而且，公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)，如果單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元，可以性在企業(yè)所得稅前扣除，如果購(gòu)買的是車輛，那么車輛發(fā)生的各種費(fèi)用也可以入賬并稅前扣除了。
【舉例】
老板將個(gè)人用過(guò)的二手車賣給公司，車的原值為150萬(wàn)元，賣價(jià)100萬(wàn)元，老板和公司各繳納印花稅500元（100萬(wàn)元*0.5‰=500元），共計(jì)1000元，稅負(fù)才1‰，這還沒(méi)算公司可以抵扣的企業(yè)所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購(gòu)入的資產(chǎn)需用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
車過(guò)戶了，但還是老板個(gè)人使用是不行的，不僅車輛費(fèi)用不能稅前扣除，賣車行為的合理性也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑；
2、由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，所以該買賣行為屬于關(guān)聯(lián)交易，價(jià)格一定要公允，否則同樣會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查并補(bǔ)繳稅款。
視頻打卡：銷售舊貨、使用過(guò)的資產(chǎn)、物品在稅收上的不同。
07:54
4
關(guān)于“公轉(zhuǎn)私”
這些監(jiān)管政策必須知道！
雖然“公轉(zhuǎn)私”是被允許的，但是相關(guān)部門對(duì)“公轉(zhuǎn)私”的監(jiān)管從未放松！
一、稅務(wù)部門的監(jiān)管：
稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向銀行等金融部門調(diào)取公司的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，到時(shí)，“公轉(zhuǎn)私”的往來(lái)也必然落入稅務(wù)稽查人員的眼中——這筆轉(zhuǎn)給個(gè)人的款項(xiàng)是什么性質(zhì)？有沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅？……
二、執(zhí)法機(jī)關(guān)的監(jiān)管：
除了稅務(wù)部門的監(jiān)管外，人民銀行也出臺(tái)了相關(guān)政策，主要目的是防范不法份子利用單位賬戶進(jìn)行洗錢。
1、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第五條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)告下列大額交易：
累計(jì)交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告。
2、人民銀行去年發(fā)布了《中國(guó)人民銀行關(guān)于開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》，自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，具體如下：
Copyright © 2018 版權(quán)所有：張家港市隆盛財(cái)務(wù)有限公司 蘇ICP備17003435號(hào)-1 技術(shù)支持：仕德偉科技