前兩天有朋友問(wèn)我，長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”怎么平賬，太多了也太亂了.....不知怎么處理！

目前，好多企業(yè)賬目上的確存在很多長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，什么都能計(jì)入“其他應(yīng)收款”，好比一個(gè)的“垃圾桶”，但是，這樣肯定是不行的~~圖片

其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

1.應(yīng)收的各種賠償款和罰款。比如：企業(yè)遭受損失之后個(gè)人該賠償?shù)慕痤~或者保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~。

2.向員工代墊付的各種款項(xiàng)。

3.幫其他公司墊付的款項(xiàng)。

4.應(yīng)收的出租包裝物租金。

5.給員工的備用金。比如：給公司采買人員一些固定金額的備用金；還有出差人員提前給的差旅費(fèi)等。

6.公司支付的押金。比如：公司租入設(shè)備和辦公場(chǎng)所、或者包裝物支付的押金。

7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入或者其他的各種應(yīng)收的款項(xiàng)。

哪些常見(jiàn)的亂象和錯(cuò)誤形式！

1.常見(jiàn)的就是虛列費(fèi)用。

有些企業(yè)會(huì)把不合理的費(fèi)用支出計(jì)入此科目中，從而導(dǎo)致其他他應(yīng)收款金額巨大。還有及時(shí)虛增利潤(rùn)，把成本費(fèi)用計(jì)入此科目中。

實(shí)務(wù)中，財(cái)務(wù)人員往往把沒(méi)有收到的發(fā)票先計(jì)入該科目當(dāng)中，但是，一定要關(guān)注賬齡問(wèn)題，及時(shí)清賬，不能長(zhǎng)期掛賬不管。

2.隱藏收入。

該科目是借方余額，余額在貸方是有問(wèn)題的，把銷售收入放在這個(gè)科目，主要就是為了隱藏收入，少繳納稅款。

比如：

某公司的年銷售額在500萬(wàn)元左右，小規(guī)模納稅人。企業(yè)財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)今年的銷售額肯定超過(guò)500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為555萬(wàn)元。于是將55萬(wàn)元的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入掛在“其他應(yīng)收款”科目貸方，以保持小規(guī)模納稅人的身份。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款55萬(wàn)元

貸：其他應(yīng)收款55萬(wàn)元

表面上，容易誤解是企業(yè)收回了對(duì)方欠企業(yè)的款項(xiàng)，但是，實(shí)際上這筆其他應(yīng)收款在之前并沒(méi)有產(chǎn)生借方發(fā)生額。

這樣按照小規(guī)模進(jìn)行交稅，就達(dá)到了少繳納稅款的目的。

3.股東套現(xiàn)的可能。

有的公司注冊(cè)之后，股東就像把注冊(cè)資本套出來(lái)，就以股東借款的名義，然后長(zhǎng)期掛其他應(yīng)收款，也不還錢，一直掛著占用資金。

4.隱匿金錢。

此科目就是和其他企業(yè)的往來(lái)款的鏈接紐帶，有些企業(yè)通過(guò)此科目私藏資金。比如:可以通過(guò)假借款將資金輸入進(jìn)來(lái)。

5.實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的各種復(fù)雜的問(wèn)題，發(fā)生支出的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員往往會(huì)通過(guò)此科目進(jìn)行核算，久而久之變成了歷史問(wèn)題，賬齡較長(zhǎng)處理起來(lái)非常麻煩！

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)異常，容易被查。稅務(wù)新系統(tǒng)上線之后，多方就口徑一致，聯(lián)合監(jiān)控，對(duì)于數(shù)據(jù)異常情況。

比如：

大量的資金轉(zhuǎn)到老板的個(gè)人賬戶上，賬面長(zhǎng)期掛其他應(yīng)收款；收入部分和公戶進(jìn)賬的金額不一致，以未收到發(fā)票為由，遲遲不確認(rèn)收入等。

這些行為，一旦被查，補(bǔ)稅都是小事情，嚴(yán)重很有可能承擔(dān)刑事責(zé)任，直接財(cái)務(wù)人員受到處罰！

2.注銷風(fēng)險(xiǎn)

注銷前要清理賬面的往來(lái)情況，不清理不能注銷！即使時(shí)簡(jiǎn)易注銷，之后也是要補(bǔ)充資料的，注銷之后要保留三年的財(cái)務(wù)資料，注銷之后被查也會(huì)受到處罰！

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期的把復(fù)雜雜亂的計(jì)入其他應(yīng)收款，不定期對(duì)賬、清理，長(zhǎng)期以往會(huì)形成歷史問(wèn)題越來(lái)越難搞，也會(huì)由于錯(cuò)誤記賬導(dǎo)致企業(yè)受到損失。

▎企業(yè)需要定期自查：

1.每月核對(duì)賬面，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，確定各種款項(xiàng)的情況，沒(méi)有受到發(fā)票的及時(shí)催促，其他原因的墊付款及時(shí)催促還款，定期清理。

2.余額在貸方，要逐筆自查是否有分錄錄錯(cuò)，檢查明細(xì)賬，總賬，要賬實(shí)相符原則。

3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，按照制度辦事，不虛列費(fèi)用，不隱匿收入。

4.關(guān)注銀行對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出金額，查看是否與記賬一致。

1.先核對(duì)其他應(yīng)收款的明細(xì)賬，和對(duì)賬確認(rèn)。

比如：

墊付員工的費(fèi)用，和員工進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)；和未提供發(fā)票的供應(yīng)商核對(duì)發(fā)票金額；和關(guān)聯(lián)之間公司核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)......具體事項(xiàng)，具體和目標(biāo)人核對(duì)。

2.確定調(diào)整方案。

個(gè)人墊款催促還款；對(duì)供應(yīng)商催促開具發(fā)票；關(guān)聯(lián)公司之間的往來(lái)款催促還款。

3.不能還款的，另設(shè)方法。

確定對(duì)方由于注銷、吊銷等原因不能開具發(fā)票的，可以直接確認(rèn)收入了；個(gè)人欠款就要一直催促還款；關(guān)聯(lián)公司之間的往來(lái)款，由于種種原因不能還款，可以簽署協(xié)議，和其他應(yīng)付款（也欠關(guān)聯(lián)公司的金額）抵消。

4.一定要建立臺(tái)賬，分析賬齡，定期清理，不要時(shí)間太長(zhǎng)，一般不要超過(guò)三個(gè)月，因?yàn)椴灰欢〞?huì)有什么變化，處理起來(lái)會(huì)很麻煩，甚至有可能要不回來(lái)變成壞賬，損失公司利益。